Para personas naturales residentes en Chile, así como para personas jurídicas y entes sin personalidad jurídica creados en el país, es necesario presentar el formulario 4415 ante el Servicio de Impuestos Internos (SII) para solicitar el RUT y/o declarar el inicio de actividades. Pero, ¿en qué consiste este formulario y cuál es su finalidad? A continuación te lo explicaremos.
¿Qué es el formulario 4415?
El Formulario 4415, también conocido como «Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración Jurada de Inicio de Actividades», es una herramienta importante del Servicio de Impuestos Internos (SII) de Chile; este formulario permite a personas naturales, jurídicas y otros entes sin personalidad jurídica creados o constituidos en el país, solicitar su Registro Único Tributario (RUT) y/o declarar el inicio de actividades. Cabe destacar que ambos trámites pueden realizarse en el mismo formulario o de manera individual.
El formulario 4415 debe ser firmado según corresponda a cada caso particular. En el caso de las personas naturales, la firma puede ser realizada por el titular del formulario o por su representante legal debidamente acreditado e identificado en el formulario. Por otro lado, en el caso de las personas jurídicas, el formulario debe ser firmado por su representante legal, debidamente acreditado en la escritura de constitución u otro documento legalizado ante notario.
En el caso de comunidades u otros entes sin personalidad jurídica, todos los miembros o integrantes deben firmar el formulario en el anverso y exhibir sus cédulas de identidad. También puede ser firmado por un mandatario común, autorizado ante notario por todos los miembros o comuneros.
Documentos requeridos
Para realizar la Inscripción al RUT y/o Declarar Inicio de Actividades, los contribuyentes deben presentar ciertos documentos según su tipo de contribuyente. Si se trata de una persona natural, es necesario presentar la cédula de identidad; si el trámite se realiza a través de un representante, este debe mostrar un poder simple firmado ante notario y acompañado de la cédula del mandante, además de presentar el formulario 4415 lleno y firmado.
En el caso de las personas jurídicas, sociedades anónimas, sociedades limitadas o en comandita por acciones, es necesario presentar la escritura de constitución respectiva, protocolizada ante notario, su publicación en el Diario Oficial y su inscripción en el Conservador de Bienes Raíces. Para el resto de entidades jurídicas, como fundaciones o sociedades de hecho, se requiere un contrato social ante notario o decreto de autorización, según corresponda.
Por su parte, los contribuyentes afectos a impuestos de primera categoría deben acreditar su domicilio comercial. Si el inmueble es propiedad del contribuyente, es necesario presentar el original o una fotocopia del último recibo de Bienes Raíces, escritura de compraventa, inscripción en el conservador de Bienes Raíces o factura de compra y venta que deje constancia de que el inmueble es de propiedad del contribuyente. Si el inmueble es arrendado o cedido bajo otras formas, se debe presentar el original o una fotocopia del contrato de arriendo o cesión firmado por los propietarios o representantes legalizados de estos últimos ante notario.
¿Para qué sirve?
El formulario 4415 tiene dos finalidades principales: solicitar el RUT y declarar el Inicio de Actividades. El RUT es un número único asignado a cada contribuyente en Chile, tanto a personas naturales como jurídicas, y es necesario para llevar a cabo cualquier operación comercial o tributaria en el país. Además, las personas jurídicas deben declarar el Inicio de Actividades al mismo tiempo que solicitan su RUT, en el mismo formulario 4415.
La Declaración de Inicio de Actividades es un aviso que deben realizar los contribuyentes ante el Servicio de Impuestos Internos para dar a conocer que comenzarán a realizar actividades económicas susceptibles de generar impuestos. A partir de ese momento, los contribuyentes pueden timbrar los documentos tributarios necesarios para el correcto funcionamiento de sus actividades económicas.
Es importante que los contribuyentes presenten el formulario 4415 de manera correcta y completa, para evitar sanciones o multas por parte del SII. Además, es fundamental que cumplan con todas las obligaciones tributarias y presenten las declaraciones y pagos correspondientes en tiempo y forma para evitar posibles problemas en el futuro.
¿Cómo se obtiene el formulario 4415?
A partir del 1 de junio de 2020, el Servicio de Impuestos Internos (SII) decretó que el inicio de actividades sólo se podrá realizar por internet. Para realizar este trámite, los contribuyentes deberán completar el Formulario 4415 y adjuntar los documentos requeridos. Para ello, será necesario contar con el RUT y clave tributaria.
Para comenzar el proceso, el usuario debe ingresar a la plataforma MiSII y dirigirse al portal de Formularios. Allí, deberá buscar la sección «Ciclo de Vida» que incluye opciones como Inicio de Actividades, Término de Giro, Modificaciones, entre otros. Dentro de esta sección, el usuario encontrará tres tipos de Formulario 4415, dependiendo del caso específico:
√Formulario 4415 Declaración de Inicio de Actividades para Personas Naturales.
√Formulario 4415 Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades para Personas Jurídicas.
√Formulario 4415.1 Inscripción al Rol Único Tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades para extranjeros sin residencia.
La Declaración de Inicio de Actividades para Personas Naturales autoriza a las personas a comenzar y realizar operaciones comerciales o económicas que puedan generar ingresos. Esta declaración es obligatoria para todas las personas que deben pagar impuestos en la primera o segunda categoría, y que realicen actividades comerciales o profesionales que se encuentren contempladas en la ley sobre impuesto a la renta.
Por otro lado, el segundo formulario mencionado es para la inscripción en el Rol Único Tributario y/o Declaración de Inicio de Actividades de Personas Jurídicas. Como se sabe, las personas jurídicas corresponden a empresas que pueden funcionar como Sociedades Anónimas, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Sociedad Colectiva, Sociedad Comanditaria o Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL), entre otras formas.
¿Cómo se llena?
El formulario 4415 está disponible para su descarga directa desde la página web del SII y puede ser llenado ya sea digitalmente o de forma manual con letra legible.
»Paso 1: En el apartado de tipo de solicitud, el usuario debe marcar con una «X» la finalidad con la que está llenando el formulario. Las opciones disponibles son:
- Solicitud de RUT: para personas naturales extranjeras, jurídicas u otros entes.
- Inicio de actividades: para personas naturales, naturales extranjeras, jurídicas y otros organismos que den inicio a actividades económicas. Si es necesario, se pueden marcar ambas opciones en un solo trámite.
- Duplicado de RUT: en caso de requerir duplicados del RUT.
»Paso 2: En la sección derecha del formulario, se debe indicar la fecha de inicio de las actividades y la cantidad de duplicados del RUT que se están solicitando (si es necesario).
»Paso 3: Se deben seleccionar las opciones de retirar los documentos en una oficina o preferir que se envíen al domicilio del solicitante. Lo más común es retirarlos en una oficina para evitar posibles contratiempos.
»Paso 4: En el siguiente recuadro, se debe ingresar el número de RUT en caso de que el solicitante ya lo tenga.
»Paso 5: Se debe marcar la opción correspondiente a la forma en la que se va a tributar. Las opciones disponibles son:
- Tributación simplificada 14 TER (es la forma más sencilla y puede ser realizada por el propio solicitante).
- Renta presunta.
- Renta atribuida.
- Semi integrada. Las tres últimas opciones deben ser realizadas por un contador.
»Paso 6: En la sección de certificación del contribuyente, se debe ingresar la razón social o el nombre y apellido del solicitante.
»Paso 7: En el recuadro de «nombre de fantasía», se debe colocar el nombre del negocio en caso de que se trate de una persona jurídica.
»Paso 8: En los siguientes recuadros, se deben ingresar los datos del contribuyente:
8.1 En el caso de una persona jurídica, se deben registrar los datos del acta constitutiva, la fecha y la notaría.
8.2 En el caso de una persona natural extranjera con residencia, se deben llenar los datos de la visa y el país de origen.
Nota: En la parte inferior de estos recuadros, se deben registrar los datos de inscripción en el registro de comercio. Por lo general, estos datos se registran automáticamente al constituir la empresa; además, se encontrarán los datos de publicación en el diario oficial, los cuales solo deben ser registrados si la empresa está obligada a hacer dicha publicación.
»Paso 9: corresponde al apartado para el domicilio o casa matriz, donde se deben marcar una «X» en una de las siguientes opciones:
- Domicilio postal: para recibir notificaciones en caso de que el domicilio físico principal sea de difícil acceso.
- Domicilio urbano para notificaciones: se refiere al domicilio físico principal. Lo ideal es marcar ambas casillas y registrar ambos domicilios para recibir correspondencia y notificaciones del SII de manera segura.
»Paso 10: se deben completar los campos correspondientes a la dirección postal, como el rol de propiedad, la dirección, la calle, la oficina/local, la población/villa, la comuna, la ciudad y la dirección de correo electrónico, según corresponda a la personalidad natural o jurídica del contribuyente.
»Paso 11: se deben llenar los datos de domicilio principal, como la calle, el número, la oficina/departamento/local, la población/villa, el rol de propiedad, la comuna, la ciudad y el teléfono fijo o móvil.
»Paso 12: es para registrar las actividades que están sujetas a impuestos, donde se debe ingresar el RUT del propietario y marcar una «X» en la calidad en la que se ocupa el domicilio (propio, cedido o arrendado).
»Paso 13: se debe especificar todas las actividades que se realizan y los códigos correspondientes, indicando si son principales o secundarias. Los códigos de actividad se pueden encontrar en la tabla internacional de actividades.
»Paso 14: se deben completar los datos de sucursal en caso de que aplique.
»Paso 15: se deben registrar los datos de socios y su capital, indicando el capital inicial declarado por el contribuyente, el capital aportado y el que falta por aportar. En el caso de una persona jurídica, se debe detallar esta información para cada uno de los socios identificados por su nombre/razón social, RUT o cédula, además de registrar el capital enterado, el capital por enterar, la fecha para enterar (si aplica) y el porcentaje de participación sobre las utilidades.
»Paso 16: en caso de que la persona que realice el trámite sea distinta al contribuyente, debe llenar los campos con su nombre y RUT. Esto aplica generalmente para personas jurídicas y además debe firmar en el recuadro correspondiente.
»Paso 17: al lado de la casilla de firma, se debe indicar si se emitirán documentos que respalden el uso del crédito fiscal IVA (facturas u otros documentos).